带你深刻理解企业会计准则”
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个人所得税
专项扣除是指个人所得税法规定的强制性税前扣除项目，主要覆盖基本社会保障支出，包括养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金（俗称“三险一金”），这些项目由国家法律法规强制要求缴纳，扣除标准固定（如住房公积金不超过工资的12%）。专项附加扣除则是在专项扣除基础上增加的个性化扣除项，包含7项内容：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人及3岁以下婴幼儿照护，这些项目针对特定家庭或个人支出（如子女教育每月可扣2000元），需个人主动通过个人所得税APP申报，每年需确认信息
非公开交易个人股票期权授权时不交个人所得税
解读：
非公开交易，则没有公开的市场交易价，所以这种情况下，难以准确确定纳税人的应税所得或者确定成本比较高，操作性不高。
也可以理解为一种优惠，鼓励非上市公司激励员工。
稿酬所得
解读：
发表后加印的，理解为同一个事情，所以合并计算。
提前退休人员一次性补贴收入
解读：
这个一次性补贴收入本质上是未来的工资的预支，所以本来就是要交税的。
解读：
非原始股，那就是流通股。
这一点比对个人转让股票所得，也是免征收个税的。
先转增应税的盈余积累部分，然后 再转增免税的盈余积累部分。
应税的盈余积累，是指新股东的股权收购价格 低于原所有者权益的差额部分，且 未计入股权交易价格，在盈余积累转增股本的部分，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。
解读：
这个是什么意思。
收购企业股权，如果实收资本是1000万，盈余积累是4000万，收购价格是4500万，相当于赚了500万。那么将盈余公积转增的时候，相当于3500的盈余积累转增了4000万，这500万的部分理解为利息、股息、红得所得，需要交 个税。
文物怎么交个税
海外回流文物，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，按转让收入额的2%。非海外回流文物，按转让收入额的3%计算。
记忆：
装修费用
个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，符合规定的，可在房屋原值15%的比例内扣除
记忆：
承包费用在企税和个税上的处理
理解：
如果承包者拥有企业经营成果所有权，上缴的承包费用可以理解为一种利润分配，而利润分配是税后分配的，所以在企税上不扣除；承包人取得的承包经营所得属于“经营所得”，其支付的承包费可在计算应纳税所得额时作为成本费用扣除。如果承包方是拿固定工资的，则不能扣除。
对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一的生活用房取得的所得，免征个人所得税
记忆：
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业和合伙企业适用查账征收的方式计征个人所得税
证券经纪人取得佣金收入为什么是劳务报酬所得
个体工商户本从从个体工商户按月取得的工资性质的所得为何不按工资交个税
内退和提前退休的区别
创投企业单一投资基金核算和年度所得整体核算的原理
盈余公积转增股本为何要交个税
企业的盈余公积是从净利润中提取的，属于股东应得的权益。当盈余公积转增股本时，相当于企业将盈余公积向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。所以，从本质上来说，个人股东因盈余公积转增股本而增加的股本数额，是其获得的一项收益，应按照相关规定缴纳个人所得税。
当新股东以低于净资产价格收购股权时，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
劳务报酬公式计算记忆
年度汇算
需要办理年度汇算的情形（1）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。（2）取得的综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。
记忆：
婴儿打400电话。——12且补税400元
全额扣除：
对特定事项的捐赠：①对公益性青少年活动场所的捐赠；②对老年服务机构的捐赠；③对农村义务教育的捐赠；④对红十字事业的捐赠；⑤对非关联的科研机构和高等学校用于研发的捐赠；⑥对其他特定事项的捐赠（地震灾区、重大体育赛事等临时性事件的捐赠）。
综合所得项目
工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得
记忆：
老（劳务）公（工资）特（特许权）高（稿酬）
专项附加扣除
贷款利息每月1000，子女教育每月扣2000、赡养老人每月扣3000、继续教育每月扣400
记忆：
1、房子一般只买一个，所以每月1000。一般是签20年房贷，所以是240个月。不能与房租共享。如果当地城市超过100万的，每月增加100，即1100.如果是直辖市，省会，计划单列市，说明处于中心，每月扣1500.非中心，扣800，只能祝愿城市未来会发了。
3、子女教育：子女有两个，所以扣2000，而且是每个扣2000，1个年度内不得变更。因为一年内最多生一个。
学前教育阶段（年满3岁至小学入学前一个月）；学前，所以是小学入学前一个月。
学历教育是从小学入学当月读到博士毕业当月。
4、继续教育，大四毕业，所以扣400，大学读四年，所以扣48个月。可以自己扣，也可以父母扣。
5、大学就考了初级证书，还是比较6的，66就是36，取证当年扣3600.
无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务
以单车承包方式运营的出租车驾驶员取得客货营运收入
记忆：
个人养老金
缴费环节：按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；
记忆：
记个养小三。
企业年金、职业年金
记忆：
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